Утверждаю:

Председатель

Контрольно-счетного органа

Курского муниципального района

Ставропольского края

________________ А.А. Оганесян

«25 » апреля 2019 года

ЗАКЛЮЧЕНИЕ № 6

Контрольно-счетного органа

Курского муниципального района

Ставропольского края

на годовой отчет об исполнении бюджета

муниципального образования Галюгаевского сельсовета Курского района Ставропольского края за 2018 год

Содержание

стр.

1. Общие положения

В соответствии с требованиями статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), статьи 8 Положения «О Контрольно-счетном органе Курского муниципального района Ставропольского края» от 20.12.2012г № 25, подпункта 1. пункта 4. 2. «Соглашения о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля» от 12.12.2018 года № 2, распоряжения И.о. председателя Контрольно-счетного органа Курского муниципального района Ставропольского края от 29.03.2019 года № 5 проведена внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования Галюгаевского сельсовета Курского района Ставропольского края за 2018 год (далее – МО Галюгаевского сельсовета).

Годовой отчет содержит документы, подлежащие представлению в составе, определенном статьей 264.1 БК РФ, Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина Российской Федерации от 28.12.2010 № 191н (далее – Инструкция № 191н) на бумажном носителе.

Решением Совета Депутатов муниципального образования Галюгаевского сельсовета Курского района Ставропольского края от 19.12.2017 года № 78 утвержден перечень главных администраторов доходов местного бюджета и перечень главных администраторов источников финансирования дефицита местного бюджета, которым является администрация муниципального образования Галюгаевского сельсовета Курского района Ставропольского края.

Срок предоставления годовой бюджетной отчетности в Контрольно-счетный орган Курского муниципального района Ставропольского края (далее – Контрольно-счетный орган), установленного пунктом 3 статьи 264.4 БК РФ не нарушен.

2. Основные характеристики исполнения бюджета муниципального образования Галюгаевского сельсовета Курского района Ставропольского краяза 2018 год.

В течение финансового года в первоначальное решение Совета Депутатов МО Галюгаевского сельсовета от 19.12.2017 года № 78 «О бюджете муниципального образования Галюгаевского сельсовета Курского муниципального района Ставропольского края на 2018 год» вносились изменения 8 раз.

В результате, уточненные доходы утверждены в сумме 20246,05 тыс. рублей, что на 6445,42 тыс. рублей (на 46,7 %) выше первоначально утвержденного показателя. Расходы бюджета утверждены в сумме 21978,70 тыс. рублей, что на 8178,07 тыс. рублей (на 59,3 %) выше первоначально утвержденного показателя. Размер дефицита бюджета составил 1732,65 тыс. рублей.

Анализ основных параметров бюджета МО Галюгаевского сельсовета и их исполнение представлены в таблице 1:

Таблица 1

Таким образом, по данным годового отчета фактически в доход местного бюджета поступило 20396,81 тыс. рублей, что на 150,76 тыс. рублей или 0,7 % больше утвержденных бюджетных назначений, за счет поступления налоговых и неналоговых доходов.

Кассовое исполнение по расходам сложилось в сумме 21461,48 тыс. рублей или 97,6 % к уточненному плану.

Остаток свободных средств на счете по учету средств бюджета администрации МО Галюгаевского сельсовета на 01.01.2019 года составил 667,98 тыс. рублей.

3. Анализ исполнения доходной части бюджета муниципального образования Галюгаевского сельсовета Курского района Ставропольского краяза 2018 год.

В ходе исполнения бюджета МО Галюгаевского сельсовета за 2018 год доходная часть корректировалась и в результате объем бюджетных назначений в целом увеличен по сравнению с первоначальными показателями на 6445,42 тыс. рублей, в основном за счет безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы РФ. Доля налоговых и неналоговых доходов в общем объеме доходов в сравнении с первоначально утвержденными показателями уменьшилась с 31,4 % до 21,6 %, а безвозмездных поступлений увеличилась – с 68,6 % до 78,4 %.

С учетом внесенных изменений, общий объем доходов утвержден в сумме 20246,05 тыс. рублей, фактически поступило 20396,81 тыс. рублей, что на 0,7 % выше уточненного показателя и на 47,8 % – первоначального назначения. Доля поступивших налоговых и неналоговых доходов в общем объеме доходов составляет 22,2 %.

Налоги на прибыль составили 2344,89 тыс. рублей, что на 136,82 тыс. рублей выше уточненного показателя, за счет погашения задолженности прошлых лет. По сравнению с данными 2016 и 2017 годов, данный налог увеличился на 70,89 тыс. рублей и уменьшился на 686,19 тыс. рублей соответственно.

Налоги на имущество составили 2150,42 тыс. рублей, что на 13,44 тыс. рублей выше уточненного показателя, за счет уплаты пени по земельному налогу и по налогу на имущества физических лиц.По сравнению с данными 2016 и 2017 годов, данный налог уменьшился на 110,29 тыс. рублей показателя 2016 года и на 80,38 тыс. рублей показателя 2017 года.

Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности в бюджет МО Галюгаевского сельсовета в 2018 году не поступали. По сравнению с данными 2016 и 2017 годов, данный налог уменьшился на 3,57 тыс. рублей показателя 2016 года и на 2,49 тыс. рублей показателя 2017 года.

Государственная пошлина составила 26,06 тыс. рублей, что выше уточненного показателя на 0,50 тыс. рублей. Данный налог, по сравнению с показателями 2016 и 2017 годов, уменьшился на 9,31 тыс. рублей и на 2,50 тыс. рублей соответственно.

Доходы по штрафным санкциям, возмещениям ущерба составили 2,00 тыс. рублей, что соответствует уточненному показателю. По сравнению с данными 2016 и 2017 годов, данный вид доходов увеличился на 0,40 тыс. рублей относительно показателя 2016 года и уменьшился на 2,50 тыс. рублей показателя 2017 года.

Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсация затрат государства в 2018 году поступали в сумме 4,54 тыс. рублей. По сравнению с данными 2016 и 2017 годов, данный доход уменьшился на 1,66 тыс. рублей показателя 2016 года и на 4,54 тыс. рублей показателя 2017 года.

Прочие неналоговые доходы в бюджет МО Галюгаевского сельсовета в 2018 году не поступали. В сравнении с показателем 2016 - 2017 годов, данный доход уменьшился на 216,59 тыс. рублей и на 60,10 тыс. рублей соответственно.

Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ составили 15868,90 тыс. рублей, что на 67,5% или на 6395,02 тыс. рублей выше первоначальных бюджетных назначений. Безвозмездные поступления из краевого и районного бюджетов поступили в полном объеме. В 2018 году бюджету МО Галюгаевского сельсовета из краевого бюджета были выделены дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности в сумме 9,41 тыс. рублей (Закон Ставропольского края № 136-кз от 13.12.2017г.). Из районного фонда финансовой поддержки муниципальных районов были выделены средства на выравнивание бюджетной обеспеченности в сумме 1081,36 тыс. рублей, дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов в сумме 8588,18 тыс. рублей (Решение Совета Курского муниципального района Ставропольского края № 16 от 07.12.2017г.).

Субвенции от других бюджетов бюджетной системы РФ в 2018 году из краевого бюджета предусмотрены в сумме 185,28 тыс. рублей на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.

Субсидии бюджетам бюджетной системы РФ поступили в размере 5981,67 тыс. рублей, в том числе:

на осуществление дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования, а также капитального ремонта и ремонта дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов населенных пунктов (осуществление дорожной деятельности в части капитального ремонта и ремонта автомобильных дорог общего пользования населенных пунктов) в сумме 4390,32 тыс. рублей;

на поддержку отрасли культуры в сумме 50,00 тыс. рублей;

на компенсацию расходов по повышению заработной платы муниципальных служащих муниципальной службы и лицам, не замещающим муниципальные должности муниципальной службы и исполняющим обязанности по техническому обеспечению деятельности органов местного самоуправления муниципальных образований, работникам органов самоуправления муниципальных образований, осуществляющим профессиональную деятельность по профессиям рабочих в сумме 299,74 тыс. рублей;

на обеспечение жильем молодых семей в сумме 658,35 тыс. рублей;

на повышение заработной платы работникам муниципальных учреждений культуры в сумме 583,26 тыс. рублей.

Прочие межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам сельских

поселений составили 23,00 тыс. рублей.

Безвозмездные поступления, в сравнении с 2016 годом увеличены на 6364,41 тыс. рублей и уменьшены на 1489,34 тыс. рублей относительно показателя 2017 года.

4. Анализ исполнения расходной части бюджета муниципального образования Галюгаевского сельсовета Курского района Ставропольского края за 2018 год.

Решением Совета Депутатов МО Галюгаевского сельсовета от 19.12.2017 года № 78 «О бюджете муниципального образования Галюгаевского сельсовета Курского района Ставропольского края на 2018 год» объем расходов утвержден в сумме 13800,63 тыс. рублей. В ходе исполнения местного бюджета плановые назначения увеличены на 8178,07 тыс. рублей или на 59,3 %.

С учетом внесенных изменений, годовые назначения, в соответствии с годовой отчетностью, утверждены в сумме 21978,70 тыс. рублей, выполнение составило 21461,48 тыс. рублей или 97,6 % годового объема.

Более 90,0 % от общего объема расходов бюджета МО Галюгаевского сельсовета приходится на 3 раздела: общегосударственные вопросы – 21,6 %, национальная экономика – 33,9 %, культура и кинематография – 34,6 % .

Уточненные плановые назначения из 7 разделов полностью исполнены только по 3 разделам, в том числе: национальная оборона, национальная безопасность и правоохранительная деятельность, национальная экономика.

Из 10 подразделов бюджетной классификации, 100% исполнение обеспечено по 6 подразделам, кроме подразделов: «Функционирование органов местного самоуправления», «Благоустройство», «Культура» и «Социальная обеспечение населения».

Проведенный анализ исполнения бюджетных назначений показал, что экономическая структура расходной части бюджета МО Галюгаевского сельсовета представлена следующими группами: выбытие по текущим операциям – 20317,99 тыс. рублей, выбытие по инвестиционным операциям – 1143,49 тыс. рублей. В структуре расходов 51,5 % исполненных бюджетных назначений занимают приоритетные статьи операций сектора государственного управления, перечень которых определен статьей 8 Решения Совета Депутатов МО Галюгаевского сельсовета от 19.12.2017 года № 78 «О бюджете муниципального образования Галюгаевского сельсовета Курского района Ставропольского края на 2018 год», в том числе:

- оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда – 9408,60 тыс. рублей или 43,8 %;

- коммунальные услуги – 1162,32 тыс. рублей или 5,4 %,

- пособия по социальной помощи населению - 485,10 тыс. рублей или 2,3 %.

Сравнительный анализ показал, что расходы бюджета 2018 года МО Галюгаевского сельсовета по сравнению с 2016 и 2017 годами увеличились на 5776,70 тыс. рублей или 36,8 % и уменьшились на 469,92 тыс. рублей или 2,1 % соответственно.

5. Анализ бюджетной отчетности исполнения бюджета муниципального образования Галюгаевского сельсовета Курского района Ставропольского краяза 2018 год.

Состав бюджетной отчетности регламинтируется пунктом 3 статьи 264.1 БК РФ и пунктом 11.1 Инструкцией № 191н. В соответствии с данными нормативными документами в составе годовой отчетности МО Галюгаевского сельсовета представлены следующие формы:

- справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф. 0503110);

- отчет об исполнении бюджета (ф. 0503117);

- баланс исполнения бюджета (ф. 0503120);

- отчет о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121);

- отчет о движении денежных средств (ф.0503123);

- отчет о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств (ф. 0503124);

- справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125);

- отчет о бюджетных обязательствах (ф. 0503128);

- баланс главного распорядителя (распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, администратора доходов бюджета) (ф. 0503130);

- баланс по поступлениям и выбытиям бюджетных средств (ф. 0503140);

- пояснительная записка с приложениями (ф.0503160).

Стоимость активов и пассивов баланса (ф. 0503130) МО Галюгаевского сельсовета сформирована за счет средств бюджетной деятельности.

За финансовый год стоимостные показатели имущественных и финансовых операций баланса, по сравнению с началом финансового года, увеличились на 8385,69 тыс. рублей и на конец отчетного периода составили 58570,31 тыс. рублей.

Стоимость нефинансовых активов, по сравнению с началом 2018 года, увеличились на 7975,39 тыс. рублей и на конец года сложилась в сумме 56921,94 тыс. рублей. Увеличение обеспечено за счет имущества казны – на 7183,93 тыс. рубля (с 35946,64 тыс. рублей до 43130,57 тыс. рублей) и за счет непроизведенных активов на 987,23 тыс. рублей (с 12127,42 тыс. рублей до 13114,66 тыс. рублей) и уменьшение материальных запасов на 0,38 тыс. рублей за счет остаточной стоимости основных средств на 195,39 тыс. рублей.

Дебиторская задолженность по состоянию на 01.01.2018 г. была изменена в связи с изменениями после отчетной даты на сумму задолженности по доходам и составила 1238,07 тыс. рублей, в том числе, по счету 20623000 «Расчеты по авансам по коммунальным услугам» и 20511000 «Расчеты с плательщиками налоговых доходов». По состоянию на 01.01.2019 г. дебиторская задолженность составляет 1648,37 тыс. рублей, увеличение на сумму 410,30 тыс. рублей, в основном за счет задолженности по доходам.

Кредиторская задолженность по принятым обязательствам по состоянию на 01.01.2018 года также изменилась и составила 492,03 тыс. рублей: по расчетам с плательщиками налоговых доходов, услугам связи, коммунальным услугам и материальным запасам (приобретение ГСМ). По состоянию на 01.01.2019 г. кредиторская задолженность составляет 838,04 тыс. рублей, увеличение на сумму 346,01 тыс. рублей, в основном за счет задолженности по доходам.

В отчете о движении денежных средств отражены операции по счетам бюджета по КОСГУ (ф. 0503123) по бюджетной деятельности. Отчет показывает движение денежных средств по текущим, инвестиционным операциям по разделам: «Поступление», «Выбытие» и «Изменение остатков средств».

Общая сумма поступлений денежных средств по бюджетной деятельности составила 20396,81 тыс. рублей, из них: доходы по операциям текущего характера – 20396,81 тыс. рублей, по инвестиционным операциям – 0,00 тыс. рублей.

Объем выбытия денежных средств со счетов по учету бюджетных средств составил 21931,40 тыс. рублей, в том числе: по текущим операциям – 20317,99 тыс. рублей, по инвестиционным операциям – 1143,49 тыс. рублей.

Таким образом, сумма выбытия денежных средств превысила сумму поступлений на 1064,67 тыс. рублей.

В отчете об исполнении бюджета МО Галюгаевского сельсовета отражены операции по счетам бюджета по КОСГУ (ф. 0503117). Отчет составлен в соответствии с требованиями пунктов 133 -138 Инструкции № 191н.

В нарушение п. 162 Инструкции № 191н в Сведениях об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств (ф. 0503163), входящих в состав Пояснительной записки (ф. 0503160) к бюджетной отчетности, причины внесенных в бюджетную роспись уточнений приведены без ссылки на статьи БК РФ.

В нарушение п. 170.2. Инструкции N 191н, «Сведения о принятых и неисполненных обязательствах получателя бюджетных средств» (ф. 0503175) не представлена из - за отсутствия числовых значений показателей формы (раздел 5 Пояснительной записки). Однако, в данном приложение должна содержаться информация аналитических данных о неисполненных бюджетных обязательствах, неисполненных денежных обязательствах, обязательствах, принятых сверх установленных лимитов, а также о суммах экономии, достигнутой в результате применения конкурентных способов определения поставщиков, по которым на отчетную дату отражены остатки в графах 11 и 12 «Отчет о бюджетных обязательствах» (ф.0503128) соответственно.

6. Анализ исполнения мероприятий в рамках целевых программ

В рамках исполнения государственной программы Ставропольского края «Развитие транспортной системы и обеспечения безопасности дорожного движения», были выделены средства Министерством дорожного хозяйства и транспорта Ставропольского края в сумме 4390,32 тыс. рублей. На условиях софинансирования из местного бюджета были выделено 2074,59 тыс. рублей. На исполнение данной программы средства краевого и местного бюджетов израсходованы полностью. Данные средства использованы для ремонта 0,950 км дорог по ул. 60 лет Октября.

В рамках исполнения государственной программы Ставропольского края «Культура и туристко-рекреакционный комплекс», Министерством культуры Ставропольского края были выделены средства в сумме 583,26 тыс. рублей на обеспечение расходов, связанных с повышением заработной платы работников муниципальных учреждений культуры муниципальных образований Ставропольского края.

В рамках исполнения государственной программы Ставропольского края «Культура и туристко-рекреакционный комплекс» и подпрограммы «Культура», Министерством культуры Ставропольского края были выделены средства в сумме 50,00 тыс. рублей на поддержку лучших работников муниципальных учреждений культуры, находящихся на территории сельских поселений Ставропольского края. Из местного бюджета, в рамках данной программы, были выделены средства в сумме 2,63 тыс. рублей.

В рамках реализации подпрограммы «Жилище» государственной программы Ставропольского края «Развитие градостроительства, строительства и архитектуры», Министерством строительства и архитектуры Ставропольского края были выделена субсидия молодым семьям на приобретение (строительство) жилья в сумме 658,35 тыс. рублей, из местного бюджета - 34,65 тыс. рублей. В ходе исполнения данной программы были использованы денежные средства в сумме 460,84 тыс. рублей из краевого бюджета и 24,26 тыс. рублей из местного бюджета на приобретения жилья трех семей.

7. Выводы и предложения

По результатам внешней проверки годовой бюджетной отчетности об исполнении бюджета муниципального образования Галюгаевского сельсовета Курского района Ставропольского края за 2018 год Контрольно-счетным органом Курского муниципального района Ставропольского края сделаны следующие выводы и предложения:
1. При рассмотрении и утверждении годовой бюджетной отчетности учесть замечания по заполнению форм.

2. Совету депутатов муниципального образования Галюгаевского сельсовета Курского района Ставропольского края предлагается отчет об исполнении бюджета муниципального образования Галюгаевского сельсовета Курского района Ставропольского края за 2018 год принять к рассмотрению и утверждению с учетом замечаний.

Инспектор

Контрольно-счетного органа

Курского муниципального района

Ставропольского края О.Н.Алленова